(2020年4月18日)

黨的十八大以來，我區按照中央關于績效管理的決策部署，全力推進預算績效管理工作，初步建立了全面預算績效管理制度體系。但由于我區預算績效管理工作起步較晚，同中央的要求還有較大差距，主要表現為:一些地區、部門和單位績效理念不強，存在重投入輕管理、重支出輕績效的情形；績效管理的廣度和深度不足，尚未覆蓋所有財政資金，一些領域財政資金低效無效、閑置沉淀、損失浪費的問題較為突出；績效管理制度不完善，“花錢必問效、無效必問責”的制度體系尚未健全；績效評價結果運用不充分，績效激勵約束作用不強，績效評價結果與預算安排和政策調整的掛鉤機制尚未建立；績效管理組織機構尚未健全，績效管理人員缺乏等。為貫徹落實《中共中央、國務院關于全面實施預算績效管理的意見》精神，加快建成全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體系，結合我區實際，提出如下實施意見。

一、總體要求

(一)指導思想。以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實黨的十九大和十九屆二中、三中、四中全會以及中央第六次西藏工作座談會精神，貫徹落實習近平總書記關于治邊穩藏的重要論述和系列重要指示批示精神，增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”，緊緊圍繞統籌推進“五位一體”總體布局，協調推進“四個全面”戰略布局，堅持以供給側結構性改革為主線，堅持深化市場化改革、擴大高水平開放，創新預算管理方式，以全面實施預算績效管理為關鍵點和突破口，解決好績效管理中存在的突出問題，更加注重結果導向，強調成本效益，硬化責任約束，提高財政資源配置效率和使用效益，為推進新時代西藏長足發展和長治久安提供有力保障。

(二)目標任務。自治區本級層面到2021年底、地市級層面到2022年底、縣(區)級層面到2023年底，基本建成全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體系，實現預算和績效管理一體化，著力提高財政資源配置效率，改變預算資金分配的固化格局，全面提升財政政策實施效果、資金使用效益和公共服務質量，形成體系完備、覆蓋全面、規范透明、標準科學、約束有力、多方參與、配置高效的預算績效管理新格局。

二、主要任務

(三)建立全方位預算績效管理格局。

1.全面實施政府預算績效管理。將各級政府收支預算全面納入績效管理。各級政府預算收入要實事求是、積極穩妥、講求質量，必須與經濟社會發展水平相適應，嚴格落實各項減稅降費政策，嚴禁脫離實際制定增長目標，嚴禁虛收空轉、收取過頭稅費，嚴禁超出限額舉借政府債務。各級政府預算支出要統籌兼顧、突出重點、量力而行，著力支持國家和自治區重大發展戰略和重點領域改革，大力壓減一般性支出，從嚴控制“三公”經費，提高保障和改善民生水平，同時不得設定過高民生標準和擅自擴大保障范圍，確保財政資源高效配置，增強財政可持續性。

2.全面實施部門和單位預算績效管理。將部門和單位預算收支全面納入績效管理。進一步加強收入管理，依法合規組織收入，部門和單位所有收入要納入財務統一管理，全面統籌使用。探索資產管理新途徑新方法，積極盤活閑置資產，提升國有資產收益。應繳行政事業性收費和國有資產收益，要應繳盡繳、及時繳庫。賦予資金使用部門和單位更多的管理自主權，部門和單位圍繞職能職責、行業發展規劃和工作任務，嚴格按照預算支出標準和預算績效管理等相關規定編制預算，根據績效高低、輕重緩急，推進部門和單位內部資金統籌使用。以預算資金管理為主線，統籌考慮資產和業務活動，從運行成本、管理效率、履職效能、社會效應、可持續發展能力和服務對象滿意度等方面，衡量部門和單位整體及核心業務實施效果，推動提高部門和單位整體績效水平。

3.全面實施政策和項目預算績效管理。將政策和項目全面納入績效管理，從數量、質量、時效、成本、效益等方面，綜合衡量政策和項目預算資金的產出和效果。將各級政府預算支出政策制定、實施和結果納入績效管理，關注政策落實及實際效應、資金分配的科學性和合理性。對實施期超過1年的重大政策和項目實行全周期跟蹤問效，建立動態評價調整機制，政策到期、績效低下的政策和項目要及時清理退出。

(四)建立全過程預算績效管理鏈條。

1.建立績效評估機制。建立重大項目和政策事前評估機制，將事前評估從預算編報期前移至項目申報階段。各部門各單位要結合預算評審、項目審批等，對新出臺重大政策、項目開展事前績效評估，重點論證立項必要性、投入經濟性、績效目標合理性、實施方案可行性、籌資合規性、預算申請合理性等，投資主管部門要加強基建投資績效評估，加強財政重大政策、財政專項資金績效評估，評估結果作為申請預算的必備條件。各級財政部門要加強新增重大政策和項目預算審核，必要時可以組織第三方機構獨立開展績效評估，審核和評估結果作為政策制定、預算安排的重要參考依據。

2.強化績效目標管理。各級政府和各部門各單位在編制預算時要貫徹落實黨中央、國務院和自治區黨委、政府各項部署，分解細化工作要求，結合實際情況，全面設置部門整體績效目標、政策及項目績效目標。各部門各單位的績效目標圍繞部門和單位職責和工作活動設置產出指標、效益指標和滿意度指標，重點反映部門和單位履職的產出和效果；政策和項目績效目標從數量、質量、時效、成本等四個維度設置產出指標，結合項目立項的目的設置經濟效益、社會效益、生態效益、可持續影響指標，以服務對象為中心設置滿意度指標。各部門各單位在編報項目績效目標時一并編制項目計劃實施進度安排，作為績效運行監控依據。財政部門要將績效目標設置作為預算安排的前置條件，加強績效目標審核，將績效目標與預算同步批復。

3.做好績效運行監控。各級政府和各部門各單位對績效目標實現程度和預算執行進度實行“雙監控”，發現問題要及時糾正，確保績效目標如期保質保量實現。各級財政部門要建立重大政策、項目績效跟蹤機制，每年選擇一定數量的財政專項資金和重大財政政策等進行跟蹤監控，對存在嚴重問題的政策、項目要暫緩或停止預算撥款，督促及時整改落實。各部門各單位根據項目計劃進度安排進行跟蹤監控，并結合財政監督和審計，跟蹤績效目標完成情況。

4.深入開展績效評價。完善績效自評和外部評價相結合的多層次績效評價體系，落實部門和單位績效評價主體責任。各部門各單位對預算執行情況及政策、項目實施效果開展績效自評，實現政策和項目績效自評全覆蓋，自評結果送同級財政部門。財政部門要建立完善重大政策、項目預算績效評價機制，深入開展部門和單位整體績效評價，對下級政府財政運行情況實施綜合績效評價，必要時可以引入第三方機構參與績效評價。

5.強化評價結果應用。建立健全績效評價結果反饋制度和績效問題整改責任制，將評價結果用于制定政策、完善制度和編制規劃，用于改進業務管理、財務管理和資金管理，用于調整預算安排方式、增減預算規模和優化支出結構,并及時調整完善政策措施。

(五)建立全覆蓋預算績效管理體系。

1.建立一般公共預算績效管理體系。各級政府要加強一般公共預算績效管理。在收入方面，要重點關注收入結構、征收效率和優惠政策實施效果。在支出方面，要重點關注預算資金配置效率、使用效益，特別是重大政策和項目實施效果，其中轉移支付預算績效管理要符合財政事權和支出責任劃分規定，重點關注促進地區間財力協調和區域均衡發展。同時，積極開展涉及一般公共預算等財政資金的政府投資基金、政府和社會資本合作(PPP)、政府采購、政府購買服務、政府債務項目等績效管理。

2.建立其他政府預算績效管理體系。對政府性基金預算績效管理，要重點關注基金收入政策的征收執行情況、支出安排和使用效果，以及對專項債務的支撐能力，不得越權設置和征收政府性基金。對政府性基金預算支出項目和政策，開展全過程預算績效管理。對國有資本經營預算績效管理，要重點關注貫徹國家戰略和自治區黨委、政府的部署以及收益上繳、支出結構、使用效果等情況。各級政府要建立覆蓋全部國有企業、上繳收益比例適中的國有資本經營預算制度，對國有資本經營預算支出項目和政策開展全過程預算績效管理。對社會保險基金預算績效管理，要重點關注各類社會保險基金收支政策效果、基金管理、精算平衡、地區結構、運行風險等情況，要將基金收支全過程納入預算績效管理，確保基金安全運行，增強基金可持續性。

三、健全預算績效管理制度

(六)完善預算績效管理流程。各級財政部門要圍繞預算管理的主要內容和環節，建立健全涵蓋績效目標管理、績效運行監控、績效評價管理、評價結果應用等各環節的管理辦法和管理流程。建立專家咨詢機制，完善第三方機構參與預算績效管理制度，引導和規范參與預算績效管理，嚴格執業質量監督管理，建立多方聯動的預算績效管理合作機制。推進財政核心業務一體化系統建設，整合預算編制、預算執行、資產和債務管理、績效管理等業務環節，貫通中央、自治區、地市、縣(區)各級財政，形成順向逐級控制和逆向實時反饋的績效管理體系，促進建立全面規范、標準科學、約束有力的預算制度。

(七)健全預算績效標準體系。各級財政部門要建立健全定量和定性相結合的共性績效指標框架，牽頭組織建立績效管理專家庫、指標庫和標準體系。各行業主管部門要在財政部門的統一組織下，加快構建分行業、分領域、分層次的核心績效指標和標準體系，解決財政部門與其他部門和單位間信息不對稱的問題，做到縱向可追溯、橫向可比對，實現科學合理、細化量化、可比可測、動態調整、共建共享。績效指標和標準體系要與基本公共服務標準、支出標準等銜接匹配，突出結果導向，重點考核實績。創新評估評價方法，立足多維視角和多元數據，依托大數據分析技術，運用成本效益分析法、比較法、因素分析法、公眾評判法、標桿管理法等，提高績效評估評價結果的客觀性和準確性。

四、硬化預算績效管理約束

(八)明確預算績效管理責任約束。各級政府和各部門各單位是預算績效管理的責任主體，要加快完善預算績效管理的責任約束機制。各級黨委和政府主要負責同志對本地區預算績效負責；黨委、政府領導班子成員要樹立“管部門和單位就要管績效”的理念，對分管部門和單位的預算績效負領導責任，部門和單位主要負責同志對本部門本單位預算績效負責，項目責任人對項目預算績效負直接責任，對重大項目的責任人實行績效終身責任追究制，切實做到“花錢必問效、無效必問責”。

(九)強化預算績效管理激勵約束。各級財政部門要建立績效結果與預算安排和政策調整掛鉤機制，將本級部門和單位整體績效與預算安排掛鉤，將下級政府財政運行綜合績效與轉移支付分配掛鉤，將下級債務預算績效管理與新增政府債券額度分配掛鉤。對績效好的政策和項目要優先保障，對評估結果和實施效果好的支出政策要優先立項。對部門和單位整體預算績效好、履職效能明顯的，要對部門和單位的預算安排和項目立項予以適當傾斜。對低效無效資金一律削減或取消，對績效一般的政策和項目要督促改進，對交叉重復、碎片化的政策和項目予以調整，對長期沉淀的資金一律收回并按照有關規定統籌用于亟需支持的領域。

(十)強化預算績效信息公開。各級政府和各部門各單位要搭建社會公眾參與預算績效管理的途徑和平臺，將年度預算績效目標在隨部門和單位預算批復后20日內主動向社會公開；將績效自評報告、重點項目績效評價報告，在報告形成后20日內主動向社會公開(涉密項目除外)，自覺接受社會各界監督。各級財政部門要將年度重要預算績效目標、績效評價結果與預決算草案同步報送同級人大、同步向社會主動公開(涉密項目除外)。

五、保障措施

(十一)加強預算績效管理的組織領導。堅持黨對全面實施預算績效管理工作的領導，充分發揮黨組織的領導作用，增強把方向、謀大局、定政策、促改革的能力。各級政府和各部門各單位要提高政治站位，切實轉變思想觀念，牢固樹立績效意識，抓緊研究全面實施預算績效管理具體措施，加快建立全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體系和實施預算績效管理工作推進機制，確保預算績效管理延伸至基層單位和資金使用終端。各級財政部門要加強對全面實施預算績效管理工作的組織協調，明確預算績效管理目標，加強業務指導。各部門各單位要建立健全預算績效管理工作制度，落實部門和單位內部績效管理人員和責任，落實預算績效管理工作經費。

(十二)加強預算績效管理監督問責。審計部門要依法對本級部門和單位、下級政府預算績效管理情況進行審計監督，對全面實施預算績效管理有關數據的真實性、準確性進行抽查。財政、審計等部門發現違紀違法問題線索，應當及時移送紀檢監察機關。建立績效問責制度，對預算績效不高、績效管理工作推進不力的有關責任人進行問責。建立預算績效信息報告制度，各部門各單位要將績效目標設置和實現情況、績效評價結果等績效信息定期向同級政府報告。

(十三)加強預算績效管理工作考核。各級政府要建立預算績效考核制度，將考核結果納入政府績效和干部政績考核體系，作為領導干部選拔任用、公務員考核的重要參考，充分調動各部門各單位履職盡責和干事創業的積極性。各級財政部門負責對本級部門和預算單位、下級財政部門預算績效管理工作情況進行考核。建立考核結果通報制度，對工作成效明顯的地區和部門單位給予表彰，對工作推進不力的進行約談并責令限期整改。自2020年起，自治區政府將在年度經濟社會發展目標績效考核中，對各地市、自治區本級各部門各單位開展的預算績效管理工作進行考核打分。各地市、自治區本級各部門各單位于每年12月30日前，將開展全面實施預算績效管理的工作總結報自治區黨委、政府，同時抄送自治區財政廳。

(十四)加強預算績效管理隊伍建設。各級政府要按照全面實施預算績效管理要求，加快建立健全預算績效管理機構，充實預算績效管理人員，建立與全面實施預算績效管理相適應的管理隊伍；加強預算績效業務培訓，提升預算績效管理人員業務能力。